ATA DE REUNIÃO – ANÁLISE FINANCEIRA E PLANO DE AÇÃO

ATA DE REUNIÃO – ANÁLISE FINANCEIRA E PLANO DE AÇÃO

1. Resumo Executivo

A reunião, realizada em 10 de abril de 2026, teve como objetivo principal analisar os dados financeiros da empresa, com foco nos últimos três meses (janeiro a março), e ensinar a Sra. Mari a interpretar esses dados para dar continuidade ao processo de gestão. Foram discutidos a alta representatividade do CMV (Custo da Mercadoria Vendida), que está em uma média de 61% sobre a receita, muito acima da meta de 44%. Identificou-se um desencaixe de fluxo de caixa de aproximadamente 27 dias, devido ao prazo médio de pagamento a fornecedores ser menor que o prazo médio de recebimento de clientes. Como resultado, foram definidos próximos passos focados na gestão de compras, análise de estoque (curva ABC), contagem de estoque, precificação e estruturação de uma política de crédito para mitigar riscos e melhorar a saúde financeira da empresa.

2. Tópicos discutidos

2.1 Análise do Custo da Mercadoria Vendida (CMV)

A análise dos últimos três meses (janeiro, fevereiro e março) revelou que o custo com fornecedores (CMV) tem uma média de 61% sobre a receita. Este valor é significativamente superior à meta projetada de 44%. Em março, por exemplo, de uma receita de R$ 195 mil, os custos com compras totalizaram R$ 132 mil (67%), o que resultou em um resultado operacional negativo de R$ 5 mil no mês. Foi demonstrado que, se o CMV estivesse dentro da meta de 44%, haveria um resultado positivo significativo. A principal causa apontada é a política de compras atual, que inclui a necessidade de adquirir itens de baixo giro (curva B e C) para atender a pedidos mínimos de fornecedores, sobrecarregando o custo mensal e inflando o estoque.

2.2 Desencaixe do Fluxo de Caixa e Capital de Giro

Foi identificada uma discrepância entre os prazos médios de recebimento e pagamento. A empresa concede um prazo médio de até 90 dias para seus clientes (parcelamento em até 5 vezes), enquanto o prazo médio para pagamento a fornecedores é de aproximadamente 63 dias. Isso gera um desencaixe de 27 dias, exigindo um capital de giro estimado em R$ 140 mil para cobrir essa lacuna. O saldo bancário atual, de R$ 128 mil, está muito próximo desse valor necessário, indicando pouca folga financeira e um risco operacional.

2.3 Gestão de Estoque e Análise da Curva ABC

Discutiu-se a necessidade de realizar uma análise da curva ABC para entender a composição do estoque, estimado entre R$ 580 mil e R$ 800 mil. A hipótese é que uma parte considerável deste valor esteja em produtos de baixo giro (curva B e C), que são adquiridos para cumprir exigências de compra mínima dos fornecedores. Foi acordado que John irá solicitar um relatório de vendas para montar a curva ABC e identificar os produtos de maior giro (curva A). Além disso, foi proposta a realização de uma contagem física completa do estoque durante o feriado do dia 1º de maio para ter um número exato do inventário e planejar ações comerciais para transformar o estoque parado em dinheiro.

2.4 Política de Crédito e Inadimplência

Abordou-se a necessidade de estruturar uma política de crédito mais robusta para analisar o risco de todos os clientes, independentemente do relacionamento ou histórico. Atualmente, a análise se baseia no Serasa e Score, mas o processo não é padronizado. John irá desenvolver uma ferramenta para formalizar essa análise. Foi solicitado que a equipe de Leia levante relatórios de inadimplência por mês de vencimento para entender a dimensão do problema e tomar ações corretivas, visando reduzir o índice de inadimplência.